吴春明:非财务经理的全面预算管理

课程背景：
全面预算作为企业决策的重要战略工具，也是现代企业制度改革的重要一环。企业为了在未来的市场发展中占领先机，必然需要加快全面预算管理的推进和实践。然而，企业在推行全面预算管理，或在预算的编制和执行过程中，管理者经常会遇到很多困惑与问题——
如何运用战略规划工具预测未来，找到最适合自己的商业模式
如何在变幻莫测的经营环境中把握商机，规避风险
如何完成股东期望的业绩目标，实现企业的可持续增长
针对以上问题，课程帮助您合理地配置企业的各种资源，并通过有效的预算控制系统对预算执行过程出现的偏差及时进行调整和修正，提高企业的运营效率，完成从“后知后觉”到“先知先觉”的转变，并运用系统性的思维方式，有效地开展工作！
课程收获：
描述全面预算管理的特点
运用编制经营计划/全面预算的基本流程和方法
运用将预算分解与绩效考核系统相连接的最有效方式
运用差异分析方法建立改进措施
课程大纲：
【第一天上午】
一、如何理解真正的全面预算？
1、为什么做预算
2、为什么要先做战略规划？
3、商业模式的三大要素
4、对预算的重新定位
5、预算编制/执行中的10大误区
6、“全面”的三个含义
二、谁来组织做预算？
1、不同生命周期的企业预算编制的起点
2、全面预算管理由谁来领导/组织实施
3、有效预算的三个要素
4、三种预算文化
5、全面预算管理的六大基本要素
6、“挣钱”与“花钱”的关系
【第一天下午】
三、如何布置预算编制工作？
1、预算编制的四个步骤
2、预算的依据-跨国公司战略规划的10步
四、编制预算的思路/方法
1、预算损益表的编制重点
（1）销售预测的三种方法/四个方面
（2）销售费用预算—“分蛋糕”的艺术
（3）如何测算标准成本？
（4）如何确保原料价格的相对稳定？
（5）如何按生产计划测算员工人数/人工成本
（6）如何使用经济采购量（EOQ）降低采购/库存成本？
（7）部门费用预算的三大注意
【第二天上午】
2、预算资产负债表的编制重点
（1）如何测算应收款月周转天数？
（2）如何提高存货周转率？
（3）维持企业正常运营至少需要多少流动资金？
（4）资本性支出前先算帐
（5）流动负债预算应重点关注哪些科目?
（6）资产负债表的结构—注意两个平衡
3、预算现金流量表的编制重点
（1）现金流量表简易编制方法举例
（2）理想现金流模式的三条财务准则
【第二天下午】
五、如何考核全面预算?
1、绩效考核的三个目标
2、管理三件事
3、绩效管理的四个步骤
4、如何分解预算指标?
5、三种责任中心及常用绩效指标
6、能否将职能部门作为利润中心考核？
六、如何分析/控制/调整全面预算?
1、预算的执行系统分析
2、如何消除因组织机构调整对预算的影响？
3、如何运用差异分析跟踪预算执行状况？
4、如何根据变化的情况调整预算？
5、预算常见问题及解决思路